ما هي مبادرة الإعفاء من الغرامات والجهات المستفيدة؟

تمنح مبادرة الإعفاء من الغرامات فرصة مهمة للمكلفين في السعودية لتصحيح أوضاعهم الضريبية وتسوية الالتزامات السابقة دون تحمل بعض الغرامات والعقوبات المالية المشمولة بالمبادرة، بشرط استيفاء المتطلبات التي حددتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

وفي أحدث تمديد رسمي، أعلنت "زاتكا" استمرار مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية لمدة ستة أشهر تبدأ في 1 يوليو 2026 وتنتهي في 31 ديسمبر 2026. وتشمل المبادرة غرامات مثل التأخر في التسجيل والسداد وتقديم الإقرارات، إضافة إلى بعض الغرامات المرتبطة بتصحيح إقرارات ضريبة القيمة المضافة ومخالفات الفوترة الإلكترونية.

لكن الإعفاء ليس تلقائيًا لجميع الغرامات، فهناك شروط يجب على المكلف تنفيذها، كما توجد مخالفات مستثناة من المبادرة. لذلك يوضح هذا الدليل من يمكنه الاستفادة، وما الغرامات المشمولة، وكيفية تصحيح الوضع الضريبي قبل انتهاء المهلة.

ما هي مبادرة الإعفاء من الغرامات؟

مبادرة الإعفاء من الغرامات هي مبادرة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تهدف إلى تمكين المكلفين الخاضعين للأنظمة الضريبية من تصحيح أوضاعهم والاستفادة من إلغاء مجموعة من الغرامات والعقوبات المالية عند استيفاء الشروط المحددة.

ولا تعني المبادرة إلغاء أصل الضريبة المستحقة على المكلف، فالمنشأة تظل مطالبة بالإفصاح عن الضريبة الصحيحة وسداد أصل الالتزام الضريبي، بينما يتم الإعفاء من الغرامات المشمولة عند استيفاء الشروط.

وهذه نقطة مهمة فإذا كانت المنشأة مدينة مثلًا بمبلغ ضريبي إضافة إلى غرامة تأخر، فالمبادرة لا تلغي أصل الدين الضريبي، وإنما قد تعفي المنشأة من غرامة التأخير بعد تصحيح وضعها وسداد الالتزام أو الدخول في خطة تقسيط معتمدة.

متى تنتهي مبادرة الإعفاء من الغرامات؟

تنتهي المبادرة وفق أحدث قرار معلن في 31 ديسمبر 2026.

وقد صدر قرار وزير المالية بتمديد المبادرة لمدة ستة أشهر ميلادية ابتداءً من 1 يوليو 2026، ما يمنح المكلفين المؤهلين فرصة إضافية لتقديم الإقرارات وتصحيح البيانات وتسوية أصل الالتزامات الضريبية.

ومن المهم عدم الاعتماد على المواعيد القديمة المتداولة في المقالات أو صفحات الإنترنت؛ فقد سبق تمديد المبادرة أكثر من مرة.

كما أوضحت الهيئة أن أي تمديد محتمل بعد 31 ديسمبر 2026 لن يشمل الغرامات المرتبطة بإقرارات واجبة التقديم بعد 30 يونيو 2026 وفق شروط قرار التمديد الحالي.

من الجهات المستفيدة من مبادرة الإعفاء من الغرامات؟

المستفيدون هم المكلفون الخاضعون لجميع الأنظمة الضريبية الذين تنطبق عليهم شروط المبادرة ولديهم غرامات أو التزامات تدخل ضمن نطاق الإعفاء.

ويشمل ذلك بحسب حالة كل مكلف المنشآت والأشخاص المسجلين لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لأغراض الأنظمة الضريبية، متى كانت المخالفة والغرامة من الأنواع التي تشملها المبادرة.

ومن الحالات التي قد تستفيد:

• منشأة تأخرت في التسجيل في النظام الضريبي.
• شركة قدمت إقرارًا بعد الموعد.
• مكلف تأخر في سداد الضريبة المستحقة.
• منشأة اكتشفت خطأً في إقرار ضريبة القيمة المضافة وتحتاج إلى تصحيحه.
• منشأة لديها بعض مخالفات الضبط الميداني المتعلقة بالفوترة الإلكترونية.
• مكلف لديه إقرارات سابقة لم يقدمها ويرغب في تصحيح وضعه.

ولا يكفي وجود غرامة للاستفادة، إذ يجب تنفيذ متطلبات المبادرة خلال الفترة المحددة.

ما الغرامات التي تشملها مبادرة الإعفاء؟

تشمل المبادرة الحالية مجموعة مهمة من الغرامات الضريبية، ومن أبرزها:

غرامة التأخر في التسجيل

يمكن أن يشمل الإعفاء غرامات التأخر في التسجيل في الأنظمة الضريبية، بشرط استكمال التسجيل والالتزام ببقية متطلبات المبادرة.

غرامة التأخر في تقديم الإقرار

إذا كانت لدى المكلف إقرارات واجبة التقديم ولم يقدمها في موعدها، فقد يتمكن من الاستفادة من الإعفاء بعد تقديم الإقرارات المطلوبة واستيفاء الشروط.

غرامة التأخر في السداد

تشمل المبادرة غرامات التأخر في سداد الالتزامات الضريبية المشمولة، مع بقاء أصل الضريبة واجب السداد.

غرامة تصحيح إقرار ضريبة القيمة المضافة

تتيح المبادرة للمكلف فرصة الإفصاح بصورة صحيحة عن بعض الالتزامات السابقة وتصحيح إقرار ضريبة القيمة المضافة مع الاستفادة من الإعفاء وفق ضوابط المبادرة.

ولفهم كيفية عمل الضريبة والإقرارات بصورة أوسع، يمكنك مراجعة دليل ضريبة القيمة المضافة في السعودية.

بعض مخالفات الفوترة الإلكترونية

تشمل المبادرة أيضًا غرامات مخالفات الضبط الميداني المرتبطة بتطبيق أحكام الفوترة الإلكترونية وبعض الأحكام العامة لضريبة القيمة المضافة.

ويمكن للمنشآت التي تعمل على تجهيز أنظمتها للربط مراجعة دليل المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية.

ما الغرامات غير المشمولة بالمبادرة؟

لا تشمل المبادرة جميع العقوبات بلا استثناء.

ووفق أحدث إعلان رسمي، لا تشمل المبادرة:

• الغرامات المرتبطة بمخالفات التهرب الضريبي.
• الغرامات المفروضة بموجب المادة 45 من نظام ضريبة القيمة المضافة.
• الغرامات التي تم سدادها قبل تاريخ سريان المبادرة وفق النطاق المحدد لها.
• الغرامات المرتبطة بأي إقرار واجب تقديمه بعد 30 يونيو 2026 ضمن قرار التمديد الحالي.

لذلك يجب مراجعة نوع المخالفة أولًا وعدم افتراض أن أي غرامة موجودة في حساب المكلف سيتم إلغاؤها تلقائيًا.

ما شروط الاستفادة من مبادرة الإعفاء من الغرامات؟

حددت الهيئة مجموعة من الشروط الأساسية للاستفادة من المبادرة، وأهمها:

1. التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لأغراض النظام الضريبي الذي يخضع له المكلف.
2. تقديم جميع الإقرارات واجبة التقديم التي لم يتم تقديمها سابقًا.
3. الإفصاح بصورة صحيحة عن الالتزامات الضريبية، بما في ذلك تصحيح البيانات أو الإقرارات عند وجود أخطاء.
4. سداد أصل الدين الضريبي المرتبط بالإقرارات المقدمة أو المعدلة.

وبالتالي لا يستطيع المكلف الاكتفاء بطلب إلغاء الغرامة مع إبقاء الإقرارات القديمة أو الالتزامات الأصلية دون معالجة.

هل يمكن تقسيط أصل الضريبة والاستفادة من الإعفاء؟

نعم، تتيح المبادرة إمكانية تقديم طلب لتقسيط أصل المستحقات الضريبية، بشرط تقديم طلب التقسيط أثناء سريان المبادرة والالتزام بسداد الأقساط في مواعيدها وفق خطة التقسيط المعتمدة من الهيئة.

وهذه النقطة مهمة للمنشآت التي لديها التزامات متراكمة لا تستطيع سدادها دفعة واحدة.

فمثلًا، إذا اكتشفت شركة أن لديها إقرارات غير مقدمة وضريبة أصلية مستحقة، يمكنها:

1. تقديم الإقرارات المطلوبة.
2. الإفصاح عن الالتزام الصحيح.
3. تقديم طلب تقسيط أثناء المبادرة.
4. الالتزام بخطة السداد المعتمدة.

لكن الإخلال بشروط خطة التقسيط قد يؤثر في الاستفادة من الإعفاء، لذلك يجب التعامل مع الجدول المعتمد باعتباره التزامًا ماليًا واضحًا.

كيف تستفيد المنشأة من المبادرة؟

يمكن ترتيب عملية تصحيح الوضع بصورة عملية كالتالي:

1. راجع حساب المنشأة لدى زاتكا.
2. حدد جميع الإقرارات غير المقدمة.
3. راجع الإقرارات القديمة بحثًا عن أخطاء.
4. طابق أرقام المبيعات والمشتريات مع النظام المحاسبي.
5. حدد أصل الضريبة المستحقة.
6. قدم الإقرارات أو التصحيحات المطلوبة.
7. سدد أصل الالتزام أو تقدم بطلب تقسيطه.
8. راقب حالة الغرامات والإعفاء من خلال حساب المكلف.
9. احتفظ بجميع المستندات التي تدعم الأرقام المصرح عنها.

ومن الأفضل تنفيذ المراجعة قبل الأيام الأخيرة من ديسمبر؛ لأن اكتشاف اختلاف بين الحسابات والإقرارات أو فقدان بعض الفواتير قد يحتاج إلى وقت للمعالجة.

كيف يساعد البرنامج المحاسبي في تجنب الغرامات مستقبلًا؟

لا تمنع البرامج المحاسبية الغرامات تلقائيًا، لكنها تساعد المنشأة على تنظيم البيانات التي تعتمد عليها في إعداد الفواتير والإقرارات والتقارير.

ويستطيع النظام المتكامل المساعدة في:

• تسجيل المبيعات والمشتريات.
• حساب ضريبة القيمة المضافة.
• حفظ الفواتير.
• إدارة المرتجعات.
• تسجيل الإشعارات الدائنة والمدينة.
• متابعة العملاء والموردين.
• استخراج التقارير.
• تقليل إعادة إدخال البيانات.
• دعم الفوترة الإلكترونية.

ويتيح نظام الحسابات ونقاط البيع DigitalPro ربط الفواتير والمبيعات والمخزون والحسابات والتقارير ضمن دورة واحدة، وهو ما يساعد المحاسب على الوصول إلى بيانات أكثر تنظيمًا عند إعداد الالتزامات الضريبية.

أما المنشأة الخاضعة لمرحلة الربط والتكامل، فمن المهم أن تستخدم برنامج محاسبة متوافقًا مع الفاتورة الإلكترونية ويلائم المتطلبات الفعلية لنشاطها.

الأسئلة الشائعة عن مبادرة الإعفاء من الغرامات

متى تنتهي مبادرة الإعفاء من الغرامات؟

تنتهي المبادرة الحالية في 31 ديسمبر 2026 وفق قرار التمديد الصادر في يونيو 2026.

هل الإعفاء يشمل أصل الضريبة؟

لا. المبادرة تستهدف الغرامات والعقوبات المشمولة، بينما يجب سداد أصل الدين الضريبي أو الدخول في خطة تقسيط معتمدة عند استيفاء الشروط.

هل تشمل المبادرة غرامة التأخر في التسجيل؟

نعم، تشمل غرامة التأخر في التسجيل في الأنظمة الضريبية عند استيفاء شروط المبادرة.

هل تشمل غرامة التأخر في تقديم الإقرار؟

نعم، تشمل المبادرة غرامات التأخر في تقديم الإقرارات ضمن نطاقها الحالي.

هل تشمل غرامات التأخر في السداد؟

نعم، تشمل غرامات التأخر في السداد، مع ضرورة تسوية أصل الالتزام الضريبي وفق الشروط.

هل تشمل مخالفات الفوترة الإلكترونية؟

تشمل المبادرة بعض غرامات مخالفات الضبط الميداني المتعلقة بتطبيق أحكام الفوترة الإلكترونية والأحكام العامة الأخرى لضريبة القيمة المضافة.

هل تشمل المبادرة التهرب الضريبي؟

لا، الغرامات المرتبطة بمخالفات التهرب الضريبي مستثناة من المبادرة.

هل يمكن تقسيط المبلغ المستحق؟

يمكن تقديم طلب تقسيط لأصل المستحقات أثناء فترة المبادرة، بشرط الالتزام بخطة التقسيط المعتمدة ومواعيد السداد.

الخلاصة

تمثل مبادرة الإعفاء من الغرامات فرصة مهمة للمكلفين الذين لديهم التزامات أو إقرارات ضريبية سابقة لتصحيح أوضاعهم قبل انتهاء المهلة الحالية في 31 ديسمبر 2026. وتشمل المبادرة غرامات التأخر في التسجيل والسداد وتقديم الإقرارات، وتصحيح إقرار ضريبة القيمة المضافة، وبعض مخالفات الفوترة الإلكترونية، مع وجود استثناءات واضحة أبرزها مخالفات التهرب الضريبي.

وللاستفادة منها يجب عدم التركيز على الغرامة وحدها، بل مراجعة الإقرارات والسجلات وأصل الالتزام الضريبي وتصحيح الأخطاء وسداد المستحقات أو ترتيب تقسيطها وفق شروط الهيئة.

وبعد تصحيح الوضع، يصبح تنظيم الحسابات والفواتير بصورة مستمرة أفضل وسيلة لتقليل احتمالات تكرار المخالفات.

اكتشف الأن حلول أعمال رقمية للبرمجيات والتعرف على الأنظمة المحاسبية والفوترة الإلكترونية التي تساعد على تنظيم البيانات المالية والضريبية، أو طلب نسخة تجريبية لتجربة DigitalPro على دورة عمل منشأتك.