رسوم التبغ والضريبة الانتقائية في المملكة العربية السعودية

رسوم التبغ والضريبة الانتقائية في المملكة العربية السعودية

تُعدّ الضرائب والرسوم المفروضة على منتجات التبغ من الأدوات الفعّالة التي تستخدمها الحكومات حول العالم لتحقيق أهداف متعددة، تتراوح بين تعزيز الصحة العامة والحد من استهلاك المواد الضارة، وصولاً إلى رفد الخزينة العامة بالإيرادات اللازمة لدعم المشاريع التنموية والخدمات الأساسية. وفي هذا السياق، تبرز رسوم التبغ والضريبة الانتقائية كركيزتين أساسيتين في السياسات المالية والاقتصادية للعديد من الدول، بما في ذلك المملكة العربية السعودية، حيث تهدف هذه الإجراءات إلى تنظيم سوق التبغ والحد من آثاره السلبية على الفرد والمجتمع.

رسوم التبغ: مفهومها، آليات احتسابها، ونطاق تطبيقها

تُعرف رسوم التبغ بأنها مبالغ مالية تفرضها الجهات الحكومية، ممثلة في وزارة الشؤون البلدية والقروية والإسكان في سياق المملكة العربية السعودية، على الأنشطة التجارية التي تحصل على ترخيص لبيع منتجات التبغ. هذه الرسوم ليست جزءاً من الضريبة العامة على المبيعات أو ضريبة القيمة المضافة بشكلها التقليدي، بل هي رسوم تنظيمية تهدف إلى التحكم في تداول هذه المنتجات وتحديد الجهات المخولة ببيعها. وتُطبق هذه الرسوم بناءً على سعر المنتج، وتُضاف إليها لاحقاً ضريبة القيمة المضافة، مما يزيد من التكلفة النهائية للمستهلك.

الأنشطة التجارية المشمولة برسوم التبغ:

تستهدف رسوم التبغ بشكل أساسي الأنشطة التجارية التي تُصنف ضمن الفئات التي تقدم منتجات التبغ كجزء أساسي من خدماتها أو منتجاتها. وتشمل هذه الفئات على سبيل المثال لا الحصر:

·  محلات الشيشة: وهي الأماكن المتخصصة في تقديم الشيشة ومشتقات التبغ الأخرى.

·  المطاعم والمقاهي: التي تُقدم منتجات التبغ لزبائنها عند الطلب، سواء كانت شيشة أو سجائر أو غيرها.

·  الفنادق: التي توفر منتجات التبغ ضمن خدماتها للنزلاء.

من المهم الإشارة إلى أن هذه الرسوم لا تُطبق على جميع منافذ بيع منتجات التبغ. فعلى سبيل المثال، لا تشمل هذه الرسوم منتجات التبغ التي تُباع في البقالات والسوبر ماركت. والسبب في هذا التمييز يكمن في أن البقالات والسوبر ماركت لا تُصنف ضمن قائمة الفئات المرتبطة بنشاط تقديم منتجات التبغ ومشتقاته بشكل أساسي، بل تُعدّ منافذ بيع عامة تُقدم مجموعة واسعة من السلع، ومنتجات التبغ هي جزء صغير من هذه السلع. هذا التمييز يعكس التوجه الحكومي نحو تنظيم الأنشطة التي تُركز على تقديم التبغ كخدمة أو منتج رئيسي، وليس مجرد بيعه كسلعة استهلاكية عادية.

كيفية احتساب رسوم التبغ للوحدة المباعة:

تُحسب رسوم التبغ بطريقة محددة لضمان العدالة في التطبيق وتحقيق الأهداف المرجوة منها. وتتمثل آلية الاحتساب في الآتي:

1.  رسوم التبغ الأساسية: تُفرض رسوم التبغ بنسبة 100% من سعر منتج التبغ. وقد وُضع حد أدنى لهذه الرسوم، وهو 25 ريالاً سعودياً لكل وحدة تبغ. هذا يعني أنه حتى لو كان سعر المنتج منخفضاً، فإن الحد الأدنى للرسوم المطبقة عليه لن يقل عن 25 ريالاً. ويُطبق هذا الحد الأدنى على كل وحدة تبغ، بغض النظر عن طريقة بيعها، سواء كانت تُباع بالحبة، أو بالجرام، أو بالكيلو، أو بأي وحدة قياس أخرى.

2.  ضريبة القيمة المضافة (VAT): بعد احتساب رسوم التبغ وإضافتها إلى سعر المنتج الأصلي، تُطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على الإجمالي الجديد لسعر المنتج (السعر الأصلي + رسوم التبغ). هذا يعني أن ضريبة القيمة المضافة تُحسب على السعر النهائي للمنتج بعد إضافة الرسوم، مما يزيد من العبء الضريبي على المستهلك النهائي.

الضريبة الانتقائية: مفهومها، نطاقها، والفروقات الجوهرية عن رسوم التبغ

تُعدّ الضريبة الانتقائية أداة مالية أخرى تستخدمها الحكومات للتحكم في استهلاك سلع وخدمات معينة، ولكنها تختلف عن رسوم التبغ في نطاقها وأهدافها. فالضريبة الانتقائية هي نوع من الضرائب غير المباشرة التي تُفرض على سلع وخدمات محددة تُعتبر ضارة بالصحة العامة أو البيئة، أو تلك التي تُعدّ سلعاً كمالية. الهدف الأساسي من هذه الضريبة هو تقليل استهلاك هذه السلع من خلال زيادة أسعارها، وبالتالي تحقيق أهداف صحية وبيئية واجتماعية، بالإضافة إلى توليد إيرادات إضافية للدولة.

الفروقات الرئيسية بين رسوم التبغ والضريبة الانتقائية:
على الرغم من أن كلتاهما تهدفان إلى زيادة تكلفة منتجات التبغ، إلا أن هناك فروقات جوهرية بين رسوم التبغ والضريبة الانتقائية:

·  نطاق التطبيق: تُطبق رسوم التبغ بشكل خاص على الأنشطة التجارية المرخصة من قبل البلديات لبيع منتجات التبغ، مثل المطاعم والمقاهي ومحلات الشيشة. هذه الرسوم تُدفع كجزء من تكلفة الترخيص لممارسة هذا النشاط. في المقابل، تُفرض الضريبة الانتقائية على السلع نفسها، بغض النظر عن مكان بيعها. فهي تشمل البقالات والمحلات التجارية الأخرى التي تُقدم منتجات ضارة بالصحة، بما في ذلك منتجات التبغ وغيرها من السلع الانتقائية.

·  الهدف: رسوم التبغ تركز على تنظيم الأنشطة التجارية التي تُقدم التبغ، وتُعدّ جزءاً من الرسوم البلدية. أما الضريبة الانتقائية، فهي أوسع نطاقاً وتهدف إلى الحد من استهلاك السلع الضارة بشكل عام، وتُعدّ جزءاً من السياسة الضريبية للدولة.

·  الجهة المطبقة: تُفرض رسوم التبغ من قبل وزارة الشؤون البلدية والقروية والإسكان، بينما تُفرض الضريبة الانتقائية من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

السلع المشمولة بالضريبة الانتقائية:
تُصنف مجموعة واسعة من السلع ضمن قائمة السلع الانتقائية نظراً لتأثيراتها السلبية المحتملة. وتشمل هذه السلع:

·  منتجات التبغ: بكافة أنواعها وأشكالها.

·  المشروبات الغازية: نظراً لمحتواها العالي من السكر وتأثيراتها الصحية.

·  مشروبات الطاقة: بسبب مكوناتها التي قد تكون ضارة عند الإفراط في استهلاكها.

·  المشروبات المحلاة: التي تحتوي على نسب عالية من السكر المضاف.

·  أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية وما يماثلها: مثل السجائر الإلكترونية وأجهزة الفيب.

·  السوائل المستخدمة في أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية وما يماثلها: مثل سوائل النيكوتين والنكهات.

نسب تطبيق الضريبة الانتقائية:
تختلف نسب تطبيق الضريبة الانتقائية باختلاف نوع السلعة، وذلك لتعكس مدى الضرر أو الكمالية المرتبطة بها. وفيما يلي أبرز هذه النسب:

·  100% على منتجات التبغ: وهي أعلى نسبة تُفرض على هذه المنتجات لزيادة تكلفتها بشكل كبير.

·  50% على المشروبات الغازية.

·  100% على مشروبات الطاقة.

·  50% على المشروبات المحلاة.

·  100% على أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية وما يماثلها.

·  100% على السوائل المستخدمة في أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية وما يماثلها.

آلية احتساب الضريبة الانتقائية عند تداخل السلع:

في بعض الحالات، قد تنطبق أكثر من نوع من الضريبة الانتقائية على سلعة واحدة. في هذه الحالة، يتم اعتماد الضريبة الانتقائية الأعلى من بين الضرائب التي تنطبق على السلعة. على سبيل المثال، إذا كان هناك مشروب طاقة غازي ومحلى في نفس الوقت، فإنه تنطبق عليه ثلاثة أنواع من الضريبة الانتقائية (مشروب غازي، مشروب طاقة، مشروب محلى). ولكن، سيتم اعتماد ضريبة مشروبات الطاقة التي تبلغ 100%، لأنها النسبة الأعلى بين هذه الأنواع. هذا المبدأ يضمن أن يتم تطبيق أقصى قدر من الضريبة على السلع التي تجمع بين عدة خصائص ضارة، مما يعزز الهدف من الضريبة الانتقائية في الحد من استهلاك هذه السلع.

الاشتراطات البلدية الداخلية لتقديم منتجات التبغ: تنظيم وتوعية

إلى جانب الرسوم والضرائب المفروضة على منتجات التبغ، تضع البلديات مجموعة من الاشتراطات التنظيمية الداخلية التي يجب على المحلات المرخص لها بتقديم هذه المنتجات الالتزام بها. تهدف هذه الاشتراطات إلى تنظيم بيئة تقديم التبغ، وحماية الفئات العمرية الأقل من 18 عاماً، وزيادة الوعي بالمخاطر الصحية المرتبطة بالتدخين. إن الالتزام بهذه اللوائح ليس مجرد إجراء قانوني، بل هو جزء من المسؤولية المجتمعية للمنشآت التجارية تجاه الصحة العامة.

أبرز الاشتراطات البلدية:
تتضمن الاشتراطات البلدية مجموعة من الإجراءات التي يجب تطبيقها بشكل واضح ومرئي داخل المحلات، ومن أهمها:

·  لافتة منع دخول القُصّر: يُلزم بتركيب لافتة واضحة على الواجهة عند المدخل، بمقاس 30 سم × 20 سم، يُكتب عليها بوضوح: “يمنع دخول من تقل أعمارهم عن 18 سنة”. هذه اللافتة تُعدّ خط الدفاع الأول لحماية الأحداث من التعرض لبيئة التدخين ومنعهم من شراء منتجات التبغ.

·  لوحة إرشادية لأرقام الاتصال بالجهات ذات العلاقة: يجب وضع لوحة إرشادية في مكان بارز داخل المحل تتضمن أرقام الاتصال بالجهات الحكومية والرقابية ذات العلاقة. تهدف هذه اللوحة إلى تمكين العملاء والجمهور من الإبلاغ عن أي مخالفات أو تجاوزات، وتوفير قنوات للتواصل مع الجهات المسؤولة عن تطبيق اللوائح.

·  لوحة تحذيرية صحية: تُعدّ هذه اللوحة من أهم الاشتراطات، ويجب وضعها أمام العملاء وفقاً للنماذج المعتمدة من اللجنة الوطنية لمكافحة التدخين. تتضمن هذه اللوحة عدة عناصر أساسية تهدف إلى توعية المدخنين وغير المدخنين بمخاطر التبغ.

دور التقنية في تسهيل الامتثال لرسوم التبغ والضريبة الانتقائية: 

قد تبدو عملية احتساب رسوم التبغ والضريبة الانتقائية، والامتثال للاشتراطات البلدية، معقدة ومرهقة للعديد من الأنشطة التجارية، خاصة تلك التي تتعامل مع حجم كبير من المبيعات أو لديها تنوع في المنتجات. هنا يبرز دور الحلول التقنية المبتكرة في تبسيط هذه العمليات وضمان الامتثال الدقيق للقوانين واللوائح. تُقدم منصات إدارة الأعمال المتكاملة، مثل نظام ديجيتال برو المحاسبي المتكامل Digital Pro حلولاً فعّالة تُمكن التجار من إدارة أعمالهم بكفاءة، مع ضمان التوافق التام مع المتطلبات الضريبية والتنظيمية.

كيف يسهم نظام ديجيتال برو المحاسبي المتكامل في تسهيل تطبيق رسوم التبغ؟

يدرك الفريق القائم على نظام ديجيتال برو المحاسبي المتكامل التحديات التي يواجهها التجار في تطبيق رسوم التبغ والضريبة الانتقائية، ولذلك قامت بتطوير ميزات تُسهل هذه العملية بشكل كبير:

·  التفعيل التلقائي لرسوم التبغ: تُوفر المنصة خياراً لتفعيل رسوم التبغ بشكل تلقائي. بمجرد تفعيل هذا الخيار، يقوم النظام بحساب رسوم التبغ تلقائياً لكل وحدة مباعة من منتجات التبغ، دون الحاجة للتدخل اليدوي من قبل التاجر. هذا يقلل من الأخطاء البشرية ويوفر الوقت والجهد.

·  الاحتساب المتكامل مع ضريبة القيمة المضافة: لا تقتصر وظيفة النظام على حساب رسوم التبغ فقط، بل يمتد ليشمل احتساب ضريبة القيمة المضافة بشكل دقيق بعد إضافة رسوم التبغ إلى سعر المنتج. هذا يضمن أن تكون الفواتير الصادرة متوافقة تماماً مع المتطلبات الضريبية، ويُجنب التجار أي مخالفات محتملة.

·  برنامج المحاسبة الدقيق: يقدم النظام حلولا محاسبية متكاملة تدير عمليات حساب الرسوم والضرائب بدقة عالية. هذا البرنامج يُسجل جميع المعاملات المالية المتعلقة بمنتجات التبغ، ويُوفر تقارير مفصلة تُساعد التجار على تتبع التزاماتهم الضريبية والمالية بسهولة.

·  برنامج الفوترة الإلكترونية المتوافق: تُعدّ الفواتير الإلكترونية جزءاً أساسياً من المتطلبات الضريبية الحديثة. تُضمن شركة اعمال رقمية عبر نظامها المحاسبي ديجيتال برو أن تكون جميع الفواتير التي تُصدرها المنشأة متوافقة 100% مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. هذا يشمل عرض رسوم التبغ وضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل وواضح في الفاتورة، مما يُسهل عملية المراجعة والتدقيق.

·  إدارة المخزون ونقاط البيع: يقدم النظام حلولاً متكاملة لإدارة المخزون ونقاط البيع، مما يُمكن التجار من تتبع حركة منتجات التبغ، وإدارة المخزون بكفاءة، وتسجيل المبيعات بدقة. هذا التكامل يُسهم في تبسيط العمليات التشغيلية ويُوفر بيانات دقيقة تُستخدم في احتساب الرسوم والضرائب.

إن استخدام مثل هذه الأنظمة المحاسبية يُمكن التجار من التركيز على تنمية أعمالهم وتطويرها، بدلاً من الانشغال بالتفاصيل المعقدة للامتثال الضريبي والتنظيمي. فهي تُوفر راحة البال، وتُقلل من مخاطر الأخطاء والمخالفات، وتُعزز من الشفافية في التعاملات المالية. وبالتالي، تُصبح التقنية شريكاً استراتيجياً للأنشطة التجارية في بيئة تنظيمية متغيرة، تُساعدها على الازدهار والنمو مع الالتزام الكامل باللوائح والقوانين. تُشكل رسوم التبغ والضريبة الانتقائية جزءاً لا يتجزأ من الإطار التنظيمي والمالي الذي يهدف إلى تنظيم سوق منتجات التبغ والسلع الضارة الأخرى، والحد من استهلاكها، وحماية الصحة العامة. إن فهم هذه اللوائح والامتثال لها يُعدّ أمراً حيوياً للأنشطة التجارية، بينما تُقدم الحلول التقنية الحديثة، الدعم اللازم لتبسيط هذه العمليات وضمان الامتثال الدقيق. إن الهدف الأسمى من هذه السياسات يتجاوز مجرد جمع الإيرادات، ليصل إلى بناء مجتمع أكثر صحة ووعياً، يسهم في تحقيق التنمية المستدامة والرفاهية للجميع.