حساب الضريبة المستحقة على التوريدات الخاضعة للضريبة

تعد الضرائب من الأدوات المالية التي تستخدمها الدول لتحقيق إيرادات تمكّنها من تمويل المشاريع العامة والخدمات الأساسية. ومن بين أنواع الضرائب التي تطبقها العديد من الدول، تبرز ضريبة القيمة المضافة كواحدة من الضرائب غير المباشرة التي تُفرض على التوريدات الخاضعة لها. يهدف هذا المقال إلى شرح كيفية حساب الضريبة المستحقة على التوريدات الخاضعة للضريبة بطريقة مبسطة لغير المتخصصين وأصحاب الأعمال.

مفهوم التوريدات الخاضعة للضريبة
يشير مصطلح التوريدات الخاضعة للضريبة إلى جميع السلع والخدمات التي يتم بيعها أو تقديمها مقابل ثمن محدد، والتي تخضع لضريبة القيمة المضافة وفقًا للنسبة المحددة من قبل النظام الضريبي في الدولة. وتنقسم التوريدات إلى:

  • توريدات خاضعة للضريبة بالنسبة الأساسية: وهي السلع والخدمات التي تُفرض عليها الضريبة بنسبة معينة مثل 5% أو 15% حسب القوانين المحلية.
  • توريدات خاضعة للضريبة بنسبة صفرية: تشمل بعض السلع والخدمات التي تخضع للضريبة، ولكن بنسبة 0%، مثل بعض الصادرات والخدمات المالية.
  • التوريدات المعفاة من الضريبة: وهي السلع والخدمات التي لا تُفرض عليها الضريبة مطلقًا، مثل بعض الخدمات الطبية والتعليمية.

كيفية حساب الضريبة المستحقة
لحساب الضريبة المستحقة على التوريدات الخاضعة للضريبة، يجب اتباع الخطوات التالية:

1. تحديد قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة
يتم أولًا تحديد إجمالي قيمة المبيعات أو الخدمات المقدمة التي تنطبق عليها ضريبة القيمة المضافة. على سبيل المثال، إذا كان لديك نشاط تجاري يبيع منتجات بقيمة 100,000 ريال وكانت الضريبة الأساسية 15%، فسيتم حساب الضريبة كما يلي:

الضريبة المستحقة = قيمة التوريدات × نسبة الضريبة
أي:
الضريبة المستحقة = 100,000 × 15% = 15,000 ريال

2.  حساب الضريبة القابلة للاسترداد
إذا كان النشاط التجاري يشتري سلعًا أو خدمات خاضعة للضريبة، فإنه يدفع ضريبة قيمة مضافة على هذه المشتريات. يمكن خصم هذه الضريبة من الضريبة المستحقة للدفع. على سبيل المثال، إذا قام النشاط بشراء سلع بقيمة 50,000 ريال ودفع عليها ضريبة 7,500 ريال (15%)، فإن هذه الضريبة يمكن استردادها.

3. حساب صافي الضريبة المستحقة
يتم حساب الضريبة المستحقة للدفع من خلال الفرق بين الضريبة المحصلة من العملاء (على المبيعات) والضريبة المدفوعة على المشتريات، وفقًا للمعادلة التالية:

صافي الضريبة المستحقة = الضريبة المحصلة - الضريبة القابلة للاسترداد

في المثال السابق:
صافي الضريبة المستحقة = 15,000 - 7,500 = 7,500 ريال

الإقرار الضريبي وآلية السداد

يلتزم أصحاب الأعمال بتقديم الإقرار الضريبي إلى الجهات الضريبية المختصة وفقًا للدورات الزمنية المحددة (شهريًا أو ربع سنويًا). يتضمن الإقرار الضريبي:

·         إجمالي المبيعات الخاضعة للضريبة.

·         إجمالي الضريبة المحصلة.

·         إجمالي الضريبة القابلة للاسترداد.

·         صافي الضريبة المستحقة.

يجب على الشركات سداد المبلغ المستحق خلال الفترة المحددة لتجنب الغرامات.

أهمية الامتثال الضريبي
الامتثال الضريبي يعدّ جزءًا أساسيًا من الإدارة المالية للشركات، وله عدة فوائد منها:

·         تجنب الغرامات والعقوبات القانونية.

·         تعزيز الشفافية والمصداقية مع الجهات الحكومية.

·         تحسين الوضع المالي من خلال التخطيط الصحيح للضرائب.

·         تعزيز الاستقرار المالي للنشاط التجاري.

يعد حساب الضريبة المستحقة على التوريدات الخاضعة للضريبة أمرًا ضروريًا لأصحاب الأعمال لضمان الامتثال للأنظمة الضريبية وتجنب المشكلات القانونية. من خلال فهم كيفية حساب الضريبة وتقديم الإقرار الضريبي بشكل صحيح، يمكن للشركات إدارة التزاماتها الضريبية بفعالية وتحقيق الاستفادة القصوى من الخصومات والاستردادات الضريبية. لذلك، يُنصح بالاستعانة بخبراء الضرائب أو البرامج المحاسبية لضمان دقة الحسابات والامتثال للقوانين.